(a) notwithstanding paragraph (1)(c), the regis trant is deemed to have begun, on that day, to use the property exclusively in activities of the registrant that are not commercial activities and, at all times thereafter until the registrant next disposes of or ceases to lease the property, the registrant is deemed to use the property exclusively in activities of the registrant that are not commercial activities;

(3) Subsection 173(3) of the Act is"

a) malgré l'alinéa (1)c), l'inscrit est réputé com mencer, le jour de la prise d'effet du choix, à utiliser le bien exclusivement dans le cadre de ses activités non commerciales et continuer à l'utiliser ainsi sans interruption jusqu'à ce qu'il l'aliène ou cesse de le louer;

(3) Le paragraphe 173(3) de la même loi »

(1.3) Where

(a) a registrant (in this subsection referred to as the "auctioneer"), on a particular day, makes one or more supplies by auction of prescribed property on behalf of another registrant (in this subsection referred to as the "principal"),

(b) all or substantially all of the consideration for supplies made by auction on the particular day by the auctioneer on behalf of the principal is attributable to supplies of prescribed proper ty, and

(c) the auctioneer and principal jointly elect in prescribed form containing prescribed infor mation in respect of supplies of prescribed property made on the particular day,

subsection (1.2) does not apply to supplies of prescribed property made on the particular day by the auctioneer on behalf of the principal or to supplies made by the auctioneer to the prin cipal of services relating to those supplies of prescribed property."

(1.3) Dans le cas où les conditions suivantes sont réunies :

a) un inscrit (appelé « encanteur » au présent paragraphe) effectue à une date donnée, par vente aux enchères, une ou plusieurs fournitures de biens visés par règlement pour le compte d'une autre inscrit (appelée « mandant » au pré sent paragraphe),

b) la totalité ou la presque totalité de la contre partie des fournitures que l'encanteur effectue par vente aux enchères pour le compte du man dant à cette date est imputable à des fournitures de biens visés par règlement,

c) l'encanteur et le mandant font un choix con joint, établi en la forme et contenant les ren seignements déterminés par le ministre, concer nant les fournitures de biens visés par règlement effectuées à cette date,

le paragraphe (1.2) ne s'applique pas aux fourni tures de biens visés par règlement que l'encan teur effectue à cette date pour le compte du man dant ni aux fournitures qu'il effectue pour le compte de ce dernier de services liés à ces four nitures. »

(e) the total of all amounts each of which is tax that was payable by the"

e) le total des montants représentant chacun la taxe payable par le construc- »

165.2 (1) Where two or more taxable sup plies are included in an invoice, receipt or agreement and tax under section 165 is im posed in respect of each of those supplies at the same rate or rates, the tax payable in re spect of those supplies, calculated on the con sideration for those supplies that is included in the invoice, receipt or agreement, may be cal culated on the total of that consideration.

Rounding of tax

(2) Where tax that is at any time payable under this Division in respect of one or more supplies included in an invoice, receipt or agreement is an amount that"

165.2 (1) Lorsque plusieurs fournitures tax ables font l'objet d'une même facture ou con vention ou d'un même reçu et que la taxe prévue à l'article 165 est imposée au même taux rela tivement à chacune d'elles, la taxe payable rela tivement aux fournitures, calculée sur leur con trepartie qui est indiquée sur la facture ou le reçu ou dans la convention, peut être calculée sur le total de cette contrepartie.

Arrondissement

(2) Lorsque la taxe payable en vertu de la pré sente section relativement à une ou plusieurs fournitures faisant l'objet d'une même facture ou convention ou d'un même reçu comprend »

(c) every person who is the recipient of a sup ply, included in paragraph (b.1) of that defini tion, of property delivered or made available to the person in a particular participating prov ince and who is either resident in that province or is a registrant"

c) la personne qui est l'acquéreur de la fourni ture, figurant à l'alinéa b.1) de cette définition, d'un bien qui lui est livré dans une province par ticipante ou y est mis à sa disposition, et qui soit réside dans cette province, soit est un inscrit. »

Disclosure of tax

223. (1) Every registrant who makes a taxable supply to a recipient shall

(a) where an invoice or receipt is issued to, or an agreement in writing is entered into with, the recipient in respect of the supply, indicate in the invoice, receipt or agreement either

(i) the total tax payable in respect of the supply in a manner that clearly indicates the amount of that total, or

(ii) the total of the rates at which tax is payable in respect of the supply and, where the invoice, receipt or agreement relates to supplies in re spect of which tax is payable and supplies in respect of which no tax is payable, the supplies to which tax at those rates applies; and

(b) in any other case, indicate in prescribed manner that the amount paid or payable by the recipient includes the tax payable in respect of the supply."

Indication de la taxe

223. (1) L'inscrit qui effectue une fourniture tax able doit :

a) dans le cas où une facture ou un reçu est déli vré à l'acquéreur, ou une convention écrite con clue avec celui-ci, indiquer sur la facture ou le reçu ou dans la convention :

(i) soit le total de la taxe payable relativement à la fourniture, de sorte que ce total apparaisse clairement,

(ii) soit le total des taux auxquels la taxe est pay able relativement à la fourniture et, si la facture, le reçu ou la convention porte à la fois sur des fournitures relativement auxquelles une taxe est payable et des fournitures relativement aux quelles aucune taxe n'est payable, les fournitures relativement auxquelles la taxe à ces taux s'ap plique;

b) dans les autres cas, indiquer selon les modali tés réglementaires que le montant payé ou pay able par l'acquéreur comprend la taxe payable relativement à la fourniture. »

a) les taxes (sauf un montant de taxe visé par règlement) prévues au paragraphe 165(1) »

(b) all amounts each of which is tax (other than an amount of tax prescribed for the purposes of paragraph (a)) under subsection 165(1) in re spect of a supply (other than a supply to which paragraph (c) applies) made by a person other than a selected listed financial institution to the financial institution that would, but for an elec tion made under section 150, have become payable by the financial institution during the particular reporting period, and

(c) all amounts each of which is an amount, in respect of a supply made during the particular reporting period of property or a service to which the financial institution and another per son have elected to have this paragraph apply, equal to tax calculated on the cost to the other person of supplying the property or service to the financial institution excluding any remu neration to employees of the other person, the cost of financial services and tax under this Part;"

c) les montants représentant chacun un montant, relatif à la fourniture effectuée au cours de la période donnée d'un bien ou d'un service aux quels l'institution financière et une autre per sonne ont choisi d'appliquer le présent alinéa, égal à la taxe calculée sur le coût pour cette der nière de la fourniture du bien ou du service au profit de l'institution financière, à l'exclusion de la rémunération versée aux salariés de l'autre personne, du coût de services financiers et de la taxe prévue par la présente partie; »

(a) all tax (other than a prescribed amount of tax) under subsection 165(2) in respect of sup plies made in the participating province to the financial institution or under section 212.1 in respect of goods imported by the financial in stitution for use in the participating province that became payable by the financial institution during the particular reporting period or that was paid by the financial institution during the particular reporting period without having be come payable, and

(b) all amounts each of which is an amount, in respect of a supply made during the particular reporting period of property or a service to which the financial institution and another per son have elected to have paragraph (c) of the description of A apply, equal to tax payable by the other person under any of subsection 165(2), 212.1, 218.1 or Division IV.1 that is included in the cost to the other person of sup plying the property or service to the financial institution; and"

a) la taxe (sauf un montant de taxe visé par règlement) prévue par le paragraphe 165(2) rela tivement aux fournitures effectuées au profit de l'institution financière dans la province partici pante ou prévue par l'article 212.1 relativement aux produits qu'elle a importés pour utilisation dans cette province, qui est devenue payable par elle au cours de la période donnée ou qui a été payée par elle au cours de cette période sans qu'elle soit devenue payable,

b) les montants représentant chacun un montant, relatif à une fourniture effectuée au cours de la période donnée d'un bien ou d'un service aux quels l'institution financière et une autre per sonne ont choisi d'appliquer l'alinéa c) de l'élé ment A, égal à la taxe payable par cette dernière aux termes du paragraphe 165(2), des articles 212.1 ou 218.1 ou de la section IV.1 qui est in cluse dans le coût pour l'autre personne de la fourniture du bien ou du service au profit de l'institution financière; »

(4) Where a person other than a selected listed financial institution and a selected listed finan cial institution have made jointly an election under section 150, the person and the financial institution may make jointly an election under this subsection to have paragraph (c) of the description of A in subsection (2) apply to ev ery supply to which subsection 150(1) applies that is made by the person to the financial in stitution at a time the election made under this subsection is in effect.

Form and manner of filing

(5) An election under subsection (4) relating to supplies made by a person other than a selected financial institution to a selected listed finan cial institution shall

(a) be made in prescribed form containing pre scribed information;

(b) specify the day the election is to become effective; and

(c) be filed by the financial institution with the Minister in prescribed manner on or before the day on or before which a return under Division V for the reporting period of the financial insti tution in which the election is to become effec tive is required to be filed.

Effect of the election

(6) An election made jointly under subsection (4) by a person and a selected listed financial institution shall be effective for the period be ginning on the day specified in the election and ending on the earliest of

(a) the day the election made jointly by the person and the financial institution under sec tion 150 ceases to be effective; and

(b) a day that the person and the financial insti tution specify in a notice of revocation in pre scribed form containing prescribed information filed jointly by the person and the financial institution with the Minister in prescribed man ner, which day is at least three hundred and sixty-five days after the day specified in the election made under subsection (4);

(c) the day the person becomes a selected listed financial institution; and

(d) the day the financial institution ceases to be a selected listed financial institution.

Information requirements

(7) For the purposes of this section, subsec tions 169(4) and (5) and 223(2) apply with re spect to any amount that is included in the de scription of F in subsection (2) as if that amount were an input tax credit."

(4) La personne (sauf une institution financière désignée particulière) et l'institution financière désignée particulière qui ont fait le choix prévu à l'article 150 peuvent faire un choix conjoint aux termes du présent paragraphe pour que l'alinéa c) de l'élément A de la formule figurant au para graphe (2) s'applique à chaque fourniture à la quelle le paragraphe 150(1) s'applique et que la personne effectue au profit de l'institution finan cière à un moment où le choix prévu au présent paragraphe est en vigueur.

Production

(5) Le choix prévu au paragraphe (4) doit être effectué selon les modalités suivantes :

a) il doit être fait en la forme déterminée par le ministre et contenir les renseignements requis;

b) le document le concernant doit préciser la date de son entrée en vigueur;

c) l'institution financière doit présenter le docu ment le concernant au ministre, selon les modali tés qu'il détermine, au plus tard à la date limite où doit être produite une déclaration aux termes de la section V pour la période de déclaration de l'institution financière au cours de laquelle le choix doit entrer en vigueur.

Application

(6) Le choix prévu au paragraphe (4) s'applique à la période commençant à la date précisée dans le document le concernant et se terminant au premier en date des jours suivants :

a) le jour où le choix prévu à l'article 150, fait conjointement par la personne et l'institution financière, cesse d'être en vigueur;

b) le jour précisé par la personne et l'institution financière dans un avis de révocation, établi en la forme et contenant les renseignements déter minés le ministre et qu'elles produisent con jointement auprès du ministre selon les modali tés qu'il détermine, qui suit d'au moins 365 jours la date précisée dans le document concer nant le choix prévu au paragraphe (4);

c) le jour où la personne devient une institution financière désignée particulière;

d) le jour où l'institution financière cesse d'être une institution financière désignée particulière.

Documents

(7) Pour l'application du présent article, les paragraphes 169(4) et (5) et 223(2) s'appliquent au montant inclus à l'élément F de la formule figurant au paragraphe (2) comme s'il s'agissait d'un crédit de taxe sur les intrants. »

(b) all amounts each of which is tax (other than an amount of tax prescribed for the purposes of paragraph (a)) under subsection 165(1) in re spect of a supply (other than a supply to which paragraph (c) applies) made by a person other than a selected listed financial institution to the financial institution that would, but for an elec tion made under section 150, have become payable by the financial institution during the particular reporting period, and

(c) all amounts each of which is an amount, in respect of a supply made during the particular reporting period of property or a service to which the financial institution and another per son have elected to have this paragraph apply, equal to tax calculated on the cost to the other person of supplying the property or service to the financial institution excluding any remu neration to employees of the other person, the cost of financial services and tax under this Part;"

c) les montants représentant chacun un montant, relatif à la fourniture effectuée au cours de la période donnée d'un bien ou d'un service aux quels l'institution financière et une autre per sonne ont choisi d'appliquer le présent alinéa, égal à la taxe calculée sur le coût pour cette der nière de la fourniture du bien ou du service au profit de l'institution financière, à l'exclusion de la rémunération versée aux salariés de l'autre personne, du coût de services financiers et de la taxe prévue par la présente partie; »

(a) all tax (other than a prescribed amount of tax) under subsection 165(2) in respect of sup plies made in the participating province to the financial institution or under section 212.1 in respect of goods imported by the financial in stitution for use in the participating province that became payable by the financial institution during the particular reporting period or that was paid by the financial institution during the particular reporting period without having be come payable, and

(b) all amounts each of which is an amount, in respect of a supply made during the particular reporting period of property or a service to which the financial institution and another per son have elected to have paragraph (c) of the description of A apply, equal to tax payable by the other person under any of subsection 165(2), 212.1, 218.1 or Division IV.1 that is included in the cost to the other person of sup plying the property or service to the financial institution; and"

a) la taxe (sauf un montant de taxe visé par règlement) prévue par le paragraphe 165(2) rela tivement aux fournitures effectuées au profit de l'institution financière dans la province partici pante ou prévue par l'article 212.1 relativement aux produits qu'elle a importés pour utilisation dans cette province, qui est devenue payable par elle au cours de la période donnée ou qui a été payée par elle au cours de cette période sans qu'elle soit devenue payable,

b) les montants représentant chacun un montant, relatif à une fourniture effectuée au cours de la période donnée d'un bien ou d'un service aux quels l'institution financière et une autre per sonne ont choisi d'appliquer l'alinéa c) de l'élé ment A, égal à la taxe payable par cette dernière aux termes du paragraphe 165(2), des articles 212.1 ou 218.1 ou de la section IV.1 qui est in cluse dans le coût pour l'autre personne de la fourniture du bien ou du service au profit de l'institution financière; »

(5) Where, in the circumstances described in subsection 261.31(5), an insurer pays to, or credits in favour of, a segregated fund of the insurer an amount on account of a rebate re ferred to therein and transmits the application of the segregated fund for the rebate to the Minister in accordance with subsection 261.31(6), the insurer may deduct the amount in determining the net tax of the insurer for the reporting period of the insurer in which the amount was paid or credited."

(5) L'assureur qui, dans les circonstances visées au paragraphe 261.31(5), verse à son fonds rés ervé, ou porte à son crédit, un montant au titre du remboursement prévu à ce paragraphe puis transmet la demande de remboursement du fonds au ministre en conformité avec le paragraphe 261.31(6) peut déduire le montant dans le calcul de sa taxe nette pour sa période de déclaration au cours de laquelle il a versé le montant au fonds ou l'a porté à son crédit. »

(8) Subsections (2) to (6) come into force"

(8) Les paragraphes (2) à (6) entrent en »

(2) A rebate is not payable under subsection (1) to a listed financial institution described in subparagraph 149(1)(a)(vi) or (ix) in respect of a supply of a specified service within the meaning assigned by subsection 261.31(1).

Meaning of "specified service"

261.31(1) In this section, "specified service" means a management or administrative ser vice and any other service provided to the re cipient of a supply of a management or admin istrative service by the supplier of that man agement or administrative service.

Rebate for management services supplied to investment plans, etc.

(2) Where a listed financial institution de scribed in subparagraph 149(1)(a)(vi) or (ix), other than a selected listed financial institution, is the recipient of a supply of a specified ser vice and tax under subsection 165(2), 218.1(1) or 220.08(1) is payable in respect of the sup ply, the Minister shall, subject to section 261.4, pay a rebate to the financial institution equal to

(a) where the tax is payable under subsection 165(2), the amount determined by the formula

A x B

where

A is the amount of that tax, and

B is the extent (expressed as a percentage) to which the financial institution may reasonably be regarded as holding or investing funds for the benefit of persons who are resident outside the participating provinces; and

(b) where the tax is payable under subsection 218.1(1) or 220.08(1), the amount determined by the formula

A - (B x C)

where

A is the amount of that tax,

B is the amount of tax that would be payable under that subsection if the service were ac quired by the financial institution for consump tion, use or supply exclusively in participating provinces, and

C is the extent (expressed as a percentage) to which the financial institution may reasonably be regarded as holding or investing funds for the benefit of persons who are resident in par ticipating provinces.

Election by segregated fund and insurer

(3) An insurer and a segregated fund of the insurer may elect, in prescribed form contain ing prescribed information, to have the insurer pay to, or credit in favour of, the segregated fund the amount of any rebates payable to the segregated fund under subsection (2) in respect of supplies of specified services made by the insurer to the segregated fund.

Filing of election

(4) An election made under subsection (3) by an insurer and a segregated fund of the insurer shall be filed with the Minister in prescribed manner on or before the day the insurer files a return of the insurer under Division V for a reporting period of the insurer in which the insurer pays or credits a rebate under subsec tion (2) to or in favour of the segregated fund.

Application to insurer

(5) Where

(a) an insurer makes a taxable supply of a spe cified service to a segregated fund of the insur er,

(b) a rebate would be payable under subsection (2) in respect of the supply if the segregated fund complied with section 261.4 in relation to the supply,

(c) the insurer and the segregated fund have filed an election made under subsection (3) that is in effect when tax in respect of the sup ply becomes payable, and

(d) the segregated fund, within one year after the day tax becomes payable in respect of the supply, submits to the insurer an application for the rebate in prescribed form containing prescribed information,

the insurer may pay or credit the amount of the rebate to or in favour of the segregated fund.

Forwarding of application by insurer

(6) Where an application of a segregated fund of an insurer for a rebate under subsection (2) is submitted to the insurer in the circumstances described in subsection (5),

(a) the insurer shall transmit the application to the Minister with the insurer's return filed un der Division V for the reporting period of the insurer in which the rebate was paid or cred ited to the segregated fund; and

(b) interest under subsection 297(4) is not pay able in respect of the rebate.

Joint and several liability

(7) Where an insurer, in determining its net tax for a reporting period, deducts an amount un der subsection 234(5) that the insurer paid or credited to a segregated fund of the insurer on account of a rebate under subsection (2) and the insurer knows or ought to know that the segregated fund is not entitled to the rebate or that the amount paid or credited exceeds the rebate to which the segregated fund is entitled, the insurer and the segregated fund are jointly and severally liable to pay the amount of the rebate or excess to the Receiver General under section 264."

(2) Le remboursement prévu au paragraphe (1) n'est pas payable à une institution financière dé signée visée aux sous-alinéas 149(1)a)(vi) ou (ix) relativement à la fourniture d'un service dét erminé, au sens du paragraphe 261.31(1).

Définition de « service déterminé »

261.31 (1) Pour l'application du présent article, est un service déterminé un service de gestion ou d'administration ou tout autre service offert à l'acquéreur de la fourniture d'un service de ges tion ou d'administration par le fournisseur.

Remboursement pour services de gestion fournis à un fonds de placement

(2) Lorsqu'une institution financière désignée visée aux sous-alinéas 149(1)a)(vi) ou (ix), sauf une institution financière désignée particulière, est l'acquéreur de la fourniture d'un service dét erminé et que la taxe prévue aux paragraphes 165(2), 218.1(1) ou 220.08(1) est payable rela tivement à la fourniture, le ministre lui rem bourse, sous réserve de l'article 261.4, le mon tant suivant :

a) dans le cas où la taxe est payable en vertu du paragraphe 165(2), un montant égal au résultat du calcul suivant :

A x B

où :

A représente le montant de cette taxe,

B le pourcentage qui représente la mesure dans laquelle il est raisonnable de considérer que l'institution financière détient ou investit des fonds pour le compte de personnes résidant à l'extérieur des provinces participantes;

b) dans le cas où la taxe est payable en vertu des paragraphes 218.1(1) ou 220.08(1), un montant égal au résultat du calcul suivant :

A - (B x C)

où :

A représente le montant de cette taxe,

B la taxe qui serait payable aux termes de ce pa ragraphe si le service était acquis par l'institu tion financière pour consommation, utilisation ou fourniture exclusivement dans les provinces participantes,

C le pourcentage qui représente la mesure dans laquelle il est raisonnable de considérer que l'institution financière détient ou investit des fonds pour le compte de personnes résidant dans les provinces participantes.

Choix par les fonds réservés et les assureurs

(3) Si un assureur et son fonds réservé font un choix en ce sens, établi en la forme et contenant les renseignements déterminés par le ministre, l'assurer peut verser au fonds, ou porter à son crédit, le montant des remboursements payables à ce dernier en vertu du paragraphe (2) relative ment aux fournitures de services déterminés ef fectuées par l'assureur au profit du fonds.

Production

(4) Le document concernant le choix doit être présenté au ministre, selon les modalités qu'il détermine, au plus tard le jour où l'assureur pro duit sa déclaration en application de la section V pour sa période de déclaration au cours de la quelle l'assureur verse au fonds réservé, ou à son profit, ou porte à son crédit, le remboursement prévu au paragraphe (2).

Conditions de versement du remboursement

(5) L'assureur peut verser le montant du rem boursement prévu au paragraphe (2) à son fonds réservé, ou à son profit, ou le porter à son crédit, si les conditions suivantes sont réunies :

a) l'assureur effectue la fourniture taxable d'un service déterminé au profit du fonds;

b) le remboursement serait payable relativement à la fourniture si le fonds se conformait à l'ar ticle 261.4 quant à la fourniture;

c) l'assureur et le fonds ont produit le document concernant le choix prévu au paragraphe (3), qui est en vigueur au moment où la taxe relative à la fourniture devient payable;

d) le fonds, dans l'année suivant le jour où la taxe devient payable relativement à la fourniture, présente à l'assureur une demande de rem boursement, établie en la forme et contenant les renseignements déterminés par le ministre.

Transmission de la demande

(6) Dans le cas où la demande de rembourse ment du fonds réservé d'un assureur est présen tée à ce dernier dans les circonstances visées au paragraphe (5) :

a) l'assureur la transmet au ministre avec la dé claration qu'il produit en application de la sec tion V pour sa période de déclaration au cours de laquelle il verse le remboursement au fonds, ou le porte à son crédit;

b) les intérêts prévus au paragraphe 297(4) ne sont pas payables relativement au rembourse ment.

Responsabilité solidaire

(7) L'assureur qui, dans le calcul de sa taxe nette pour une période de déclaration, déduit en ap plication du paragraphe 234(5) un montant qu'il a payé à son fonds réservé, ou porté à son crédit, au titre du remboursement prévu au paragraphe (2) et qui sait ou devrait savoir que le fonds n'a pas droit au remboursement ou que le montant payé au fonds, ou porté à son crédit, excède le remboursement auquel celui-ci a droit est solid airement tenu, avec le fonds, au paiement du remboursement ou de l'excédent au receveur général en vertu de l'article 264. »

(e) the total of all amounts, each of which is consideration for a taxable supply (other than a zero-rated supply) in respect of which the re bate application is made, is at least $200."

e) le total des montants représentant chacun la contrepartie d'une fourniture taxable (sauf une fourniture détaxée) qui fait l'objet de la demande est d'au moins 200 $. »

"261.5 Notwithstanding sections 261.1 to 261.31, a rebate shall not be paid to a selected listed financial institution under any of these sections unless the rebate is in respect of an amount of tax that is prescribed for the pur poses of paragraph (a) of the description of F in subsection 225.2(2)."

(i) personal property or a service made in that participating province,

(ii) tangible personal property made outside Canada to a person to whom the property is delivered or made available, or physical pos session of the property is transferred, in a par ticipating province, or

(iii) intangible personal property or a service made outside the participating provinces"

(i) la fourniture d'un bien meuble ou d'un ser vice effectuée dans cette province participante,

(ii) la fourniture d'un bien meuble corporel ef fectuée à l'étranger au profit d'une personne à laquelle le bien est livré dans une province parti cipante ou y est mis à sa disposition, ou à la quelle la possession matérielle du bien y est transférée,

(iii) la fourniture d'un bien meuble incorporel ou d'un service effectuée à l'extérieur des provinces participantes lorsque le bien ou le service est acquis pour consommation, utilisation ou fourni ture dans cette province participante, dans le cas où la contrepartie de la fourniture devient due ou est payée, ou est réputée être devenue due ou avoir été payée, à la date de mise en oeuvre ap plicable à cette province ou postérieurement et n'est pas réputée être devenue due ou avoir été payée avant cette date; »

(i) personal property or a service made in that participating province,

(ii) tangible personal property made outside Canada to a person to whom the property is delivered or made available, or physical pos session of the property is transferred, in a par ticipating province, or

(iii) intangible personal property or a service made outside the participating provinces"

(i) la fourniture d'un bien meuble ou d'un ser vice effectuée dans cette province participante,

(ii) la fourniture d'un bien meuble corporel ef fectuée à l'étranger au profit d'une personne à laquelle le bien est livré dans une province parti cipante ou y est mis à sa disposition, ou à la quelle la possession matérielle du bien y est transférée,

(iii) la fourniture d'un bien meuble incorporel ou d'un service effectuée à l'extérieur des provinces participantes lorsque le bien ou le service est acquis pour consommation, utilisation ou fourni ture dans cette province participante, dans le cas où une partie de la contrepartie de la fourniture devient due ou est payée, ou est réputée être de venue due ou avoir été payée, à la date de mise en oeuvre applicable à cette province ou post érieurement. »

(B) all amounts each of which is tax (other than an amount of tax prescribed for the pur poses of paragraph (a) of the description of A in subsection 225.2(2)) under subsection 165(1) in respect of a supply (other than a sup ply to which clause (C) applies) made by a per son other than a selected listed financial insti tution to the financial institution that would, but for an election made under section 150, have become payable by the financial institu tion during the particular reporting period, and

(C) all amounts each of which is an amount, in respect of a supply made during the particular reporting period of property or a service to which the financial institution and another per son have elected to have paragraph (c) of the description of A in subsection 225.2(2) apply, equal to tax calculated on the cost to the other person of supplying the property or service to the financial institution excluding any remu neration to employees of the other person, the cost of financial services and tax under this Part,"

(C) les montants représentant chacun un mon tant, relatif à la fourniture effectuée au cours de la période donnée d'un bien ou d'un service aux quels l'institution financière et une autre per sonne ont choisi d'appliquer l'alinéa c) de l'élé ment A de la formule figurant au paragraphe 225.2(2), égal à la taxe calculée sur le coût pour cette dernière de la fourniture du bien ou du ser vice au profit de l'institution financière, à l'ex clusion de la rémunération versée aux salariés de l'autre personne, du coût de services financiers et de la taxe prévue par la présente partie, »

(A) all tax (other than an amount of tax that is prescribed for the purposes of paragraph (a) of the description of F in subsection 225.2(2)) under subsection 165(2) in respect of supplies made in the participating province to the finan cial institution or under section 212.1 in re spect of goods imported by the financial insti tution for use in the participating province that became payable by the financial institution during the fiscal quarter or that was paid by the financial institution during the fiscal quarter without having become payable, and

(B) all amounts each of which is an amount, in respect of a supply made during the fiscal quarter of property or a service to which the financial institution and another person have elected to have paragraph (c) of the description of A in subsection 225.2(2) apply, equal to tax payable by the other person under any of sub section 165(2), 212.1, 218.1 or Division IV.1 that is included in the cost to the other person of supplying the property or service to the fi nancial institution,"

(A) la taxe (sauf un montant de taxe qui est visé par règlement pour l'application de l'alinéa a) de l'élément F de la formule figurant au paragraphe 225.2(2)) prévue par le paragraphe 165(2) rela tivement aux fournitures effectuées au profit de l'institution financière dans la province partici pante ou prévue par l'article 212.1 relativement aux produits qu'elle a importés pour utilisation dans cette province, qui est devenue payable par elle au cours du trimestre d'exercice ou qui a été payée par elle au cours de ce trimestre sans qu'e lle soit devenue payable,

(B) les montants représentant chacun un mon tant, relatif à une fourniture effectuée au cours du trimestre d'exercice d'un bien ou d'un ser vice auxquels l'institution financière et une autre personne ont choisi d'appliquer l'alinéa c) de l'élément A de la formule figurant au paragraphe 225.2(2), égal à la taxe payable par cette der nière aux termes du paragraphe 165(2), des ar ticles 212.1 ou 218.1 ou de la section IV.1 qui est incluse dans le coût pour l'autre personne de la fourniture du bien ou du service au profit de l'institution financière, »

(ii) all amounts each of which is tax (other than an amount of tax prescribed for the purposes of paragraph (a) of the description of A in subsec tion 225.2(2)) under subsection 165(1) in re spect of a supply (other than a supply to which subparagraph (iii) applies) made by a person other than a selected listed financial institution to the financial institution that would, but for an election made under section 150, have be come payable by the financial institution dur ing the earlier reporting period, and

(iii) all amounts each of which is an amount, in respect of a supply made during the earlier re porting period of property or a service to which the financial institution and another per son have elected to have paragraph (c) of the description of A in subsection 225.2(2) apply, equal to tax calculated on the cost to the other person of supplying the property or service to the financial institution excluding any remu neration to employees of the other person, the cost of financial services and tax under this Part,"

(iii) les montants représentant chacun un mon tant, relatif à la fourniture effectuée au cours de la période antérieure donnée d'un bien ou d'un service auxquels l'institution financière et une autre personne ont choisi d'appliquer l'alinéa c) de l'élément A de la formule figurant au para graphe 225.2(2), égal à la taxe calculée sur le coût pour cette dernière de la fourniture du bien ou du service au profit de l'institution financière, à l'exclusion de la rémunération versée aux sala riés de l'autre personne, du coût de services fi nanciers et de la taxe prévue par la présente par tie, »

(i) all tax (other than an amount of tax that is prescribed for the purposes of paragraph (a) of the description of F in subsection 225.2(2)) under subsection 165(2) in respect of supplies made in the participating province to the finan cial institution or under section 212.1 in re spect of goods imported by the financial insti tution for use in the participating province that became payable by the financial institution during the fiscal quarter or that was paid by the financial institution during the fiscal quarter without having become payable, and

(ii) all amounts each of which is an amount, in respect of a supply made during the fiscal quarter of property or a service to which the financial institution and another person have elected to have paragraph (c) of the description of A in subsection 225.2(2) apply, equal to tax payable the other person under any of subsec tion 165(2), 212.1, 218.1 or Division IV.1 that is included in the cost to the other person of supplying the property or service to the finan cial institution,"

(i) la taxe (sauf un montant de taxe qui est visé par règlement pour l'application de l'alinéa a) de l'élément F de la formule figurant au paragraphe 225.2(2)) prévue par le paragraphe 165(2) rela tivement aux fournitures effectuées au profit de l'institution financière dans la province partici pante ou prévue par l'article 212.1 relativement aux produits qu'elle a importés pour utilisation dans cette province, qui est devenue payable par elle au cours du trimestre d'exercice ou qui a été payée par elle au cours de ce trimestre sans qu'e lle soit devenue payable,

(ii) les montants représentant chacun un mon tant, relatif à une fourniture effectuée au cours du trimestre d'exercice d'un bien ou d'un ser vice auxquels l'institution financière et une autre personne ont choisi d'appliquer l'alinéa c) de l'élément A de la formule figurant au paragraphe 225.2(2), égal à la taxe payable par cette der nière aux termes du paragraphe 165(2), des ar ticles 212.1 ou 218.1 ou de la section IV.1 qui est incluse dans le coût pour l'autre personne de la fourniture du bien ou du service au profit de l'institution financière, »

(3) For the purposes of this section, subsec tions 169(4) and (5) and 223(2) apply with re spect to any amount that is included in the de scription of K in paragraphs (2)(c) and (d) as if that amount were an input tax credit."

(3) Pour l'application du présent article, les paragraphes 169(4) et (5) et 223(2) s'appliquent au montant inclus à l'élément K de la formule figurant aux alinéas (2)c) et d) comme s'il s'a gissait d'un crédit de taxe sur les intrants. »

« fournisseur gouvernemental »

"government supplier" means a supplier (other than a prescribed supplier) who is

(a) Her Majesty in right of Canada;

(b) a board, commission, corporation or oth er body established under an Act of Parliament to perform any function or duty on behalf of the Government of Canada;

(c) any corporation all the shares of the capi tal stock of which (other than qualifying shares of directors) are owned or held directly or indi rectly by, or, if there is no capital stock of the corporation, all the members of the board of directors or governing body of which are ap pointed by, Her Majesty in right of Canada, the Governor in Council, a Minister of Her Majes ty in right of Canada or a board, commission, corporation or other body referred to in para graph (b); or

(d) a prescribed person."

"government supplier"

« fournisseur gouvernemental » Fournisseur, sauf un fournisseur visé par règlement, qui est :

a) Sa Majesté du chef du Canada;

b) une commission, une personne morale ou une autre entité établie sous le régime d'une loi fédérale en vue d'accomplir une fonction ou une tâche pour le compte du gouvernement du Cana da;

c) une personne morale, selon le cas :

(i) dont les actions du capital-actions (sauf les actions qui sont nécessaires pour con férer à une personne la qualité d'administrateur) appartiennent directement ou indirectement à Sa Majesté du chef du Canada, au gouverneur en conseil, à un ministre de Sa Majesté du chef du Canada ou à une commission, une personne mo rale ou une autre entité visée à l'alinéa b), ou sont détenues directement ou indirectement par ceux-ci,

(ii) sans capital-actions et dont les membres du conseil d'administration sont nom més par Sa Majesté du chef du Canada, le gouv erneur en conseil, un ministre de Sa Majesté du chef du Canada ou une commission, une per sonne morale ou une autre entité visée à l'alinéa b);

d) une personne visée par règlement. »

but does not include a national catalogue."

« fourniture déterminée »

"specified supply" means a supply (other than a prescribed supply) that is

(a) a supply of a service made by a bank;

(b) a supply of a passenger transportation ser vice

(i) made by a person operating a railway to which Part III of the Canada Transportation Act applies,

(ii) made by a person who operates an air service (within the meaning assigned by sec tion 55 of the Canada Transportation Act) to which Part II of that Act applies, or

(iii) made by a person who operates an ex tra-provincial bus undertaking (within the meaning assigned by subsection 2(1) of the Motor Vehicle Transport Act, 1987);

(c) a supply of a telecommunication service that is within the legislative authority of Parlia ment; or

(d) a supply of a prescribed property or ser vice."

"specified supply"

« fourniture déterminée » L'une des fournitures suivantes, sauf une fourniture visée par règle ment :

a) une fourniture de service effectuée par une banque;

b) une fourniture de service de transport de pas sagers effectuée :

(i) soit par une personne exploitant un chemin de fer auquel s'applique la partie III de la Loi sur les transports au Canada,

(ii) soit par une personne exploitant un service aérien, au sens de l'article 55 de la Loi sur les transports au Canada, auquel s'applique la partie II de cette loi,

(iii) soit par une personne exploitant une en treprise extra-provinciale de transport par auto car, au sens du paragraphe 2(1) de la Loi de 1987 sur les transports routiers;

c) une fourniture de service de télécommunica tion qui relève de la compétence législative du Parlement;

d) une fourniture de bien ou de service visé par règlement. »

365. (1) Every registrant (other than a pre scribed registrant or a government supplier) who makes or offers to make a specified sup ply of property or a service to a consumer

(a) shall indicate in all price information in respect of the property or service the total of

(i) the consideration for the supply, and

(ii) all taxes imposed on the consumer under Part II and this Part in respect of the supply,

and, where in the price information there is any indication of the consideration without tax, in such a way that the indication of that total is at least as large and prominent as any indication of the consideration without tax; and

(b) where the manner or form of indicating such a total or the standards to be met in indi cating such a total are prescribed for the pur poses of this subsection, shall indicate that to tal in that prescribed manner and form and in compliance with those prescribed standards.

Price information - government suppliers

(2) Every government supplier (other than a prescribed supplier) that makes or offers to make a taxable supply of property or a service (other than a prescribed supply) to a consumer

(a) shall indicate in all price information in respect of the property or service the total of

(i) the consideration for the supply, and

(ii) all taxes imposed on the consumer under Part II and this Part in respect of the supply,

and, where in the price information there is any indication of the consideration without tax, in such a way that the indication of that total is at least as large and prominent as any indication of the consideration without tax; and

(b) where the manner or form of indicating such a total or the standards to be met in indi cating such a total are prescribed for the pur poses of this subsection, shall indicate that to tal in that prescribed manner and form and in compliance with those prescribed standards.

Total may include provincial taxes

(3) Where tax is imposed under the laws of a province in respect of the supply of property or a service, the total required under subsection (1) or (2) to be indicated in respect of such a property or service supplied or offered to be supplied to a consumer by a registrant or a government supplier, as the case may be, may include all taxes imposed on the consumer un der the laws of the province in respect of the supply.

Exception from subsec. (1)

(4) Subsection (1) does not apply to a regis trant in respect of a prescribed class of price information in respect of a specified supply of a property or a service of a prescribed class of properties or services made in prescribed cir cumstances if the registrant indicates the price or consideration for the property or service in a manner and form, and in compliance with stan dards, prescribed for that class of price infor mation in respect of supplies of that class of properties or services when made in those cir cumstances.

Exception from subsec. (2)

(5) Subsection (2) does not apply to a govern ment supplier in respect of a prescribed class of price information in respect of a taxable supply of a property or a service of a pre scribed class of properties or services made in prescribed circumstances if the government supplier indicates the price or consideration for the property or service in a manner and form, and in compliance with standards, prescribed for that class of price information in respect of supplies of that class of properties or services when made in those circumstances.

365. (1) L'inscrit, sauf les inscrits visés par règlement et les fournisseurs gouvernementaux, qui effectue la fourniture déterminée d'un bien ou d'un service au profit d'un consommateur, ou qui offre d'effectuer une telle fourniture :

a) est tenu d'indiquer dans les renseignements sur le prix concernant le bien ou le service le total des sommes suivantes :

(i) la contrepartie de la fourniture,

(ii) les taxes imposées au consommateur en vertu de la partie II et de la présente partie rela tivement à la fourniture;

dans le cas où les renseignements sur le prix font mention de la contrepartie sans la taxe, la men tion du total de ces sommes doit être au moins de même dimension et au moins aussi impor tante que la mention de la contrepartie sans la taxe;

b) dans le cas où la manière d'indiquer le total de ces sommes, la forme que doit prendre cette indication ou les normes qu'elle doit respecter sont prévues par règlement pris en application du présent paragraphe, est tenu d'indiquer ce total de la manière et sous la forme ainsi prévues et conformément à ces normes.

Renseignements sur le prix Ä Fournisseurs gouvernementaux

(2) Le fournisseur gouvernemental, sauf les fournisseurs visés par règlement, qui effectue la fourniture taxable d'un bien ou d'un service (sauf une fourniture visée par règlement) au profit d'un consommateur, ou qui offre d'effec tuer une telle fourniture :

a) est tenu d'indiquer dans les renseignements sur le prix concernant le bien ou le service le total des sommes suivantes :

(i) la contrepartie de la fourniture,

(ii) les taxes imposées au consommateur en vertu de la partie II et de la présente partie rela tivement à la fourniture;

dans le cas où les renseignements sur le prix font mention de la contrepartie sans la taxe, la men tion du total de ces sommes doit être au moins de même dimension et au moins aussi impor tante que la mention de la contrepartie sans la taxe;

b) dans le cas où la manière d'indiquer le total de ces sommes, la forme que doit prendre cette indication ou les normes qu'elle doit respecter sont établies par règlement pris en application du présent paragraphe, est tenu d'indiquer ce total de la manière et sous la forme ainsi prévues et conformément à ces normes.

Inclusion des taxes provinciales dans le total

(3) Dans le cas où une taxe est imposée par les lois d'une province relativement à la fourniture d'un bien ou d'un service, le total à indiquer en application des paragraphes (1) ou (2) relative ment à un tel bien ou service fourni ou offert à un consommateur par un inscrit ou un fournis seur gouvernemental, selon le cas, peut com prendre les taxes imposées au consommateur par les lois de la province relativement à la fourni ture.

Exception

(4) Le paragraphe (1) ne s'applique pas à un in scrit relativement à une catégorie réglementaire de renseignements sur le prix visant la fourniture déterminée d'un bien ou d'un service d'une caté gorie réglementaire effectuée dans les circons tances visées par règlement si l'inscrit indique le prix ou la contrepartie du bien ou du service de la manière et sous la forme, et conformément aux normes, qui sont établies par règlement pour cette catégorie de renseignements sur le prix vi sant les fournitures de cette catégorie de biens ou de services effectuées dans ces circonstances.

Exception

(5) Le paragraphe (2) ne s'applique pas à un fournisseur gouvernemental relativement à une catégorie réglementaire de renseignements sur le prix visant la fourniture taxable d'un bien ou d'un service d'une catégorie réglementaire ef fectuée dans les circonstances visées par règle ment si le fournisseur indique le prix ou la con trepartie du bien ou du service de la manière et sous la forme, et conformément aux normes, qui sont établies par règlement pour cette catégorie de renseignements sur le prix visant les fourni tures de cette catégorie de biens ou de services effectuées dans ces circonstances.

Factors to be considered

(4) In determining the punishment for an of fence under this section the court may consider

(a) whether the offence was deliberate or inad vertent;

(b) the incompetence, negligence or lack of concern of the offender;

(c) the economic benefit accruing to the of fender that, but for the offence, the offender would not have received; and

(d) evidence from which the court may reason ably conclude that the offender has a history of non-compliance with this Division."

Facteurs à considérer

(4) Le tribunal peut tenir compte, dans l'éta blissement de la peine à l'égard d'une infraction prévue au présent article, des facteurs suivants :

a) le caractère intentionnel de l'infraction;

b) l'incompétence, la négligence ou l'insou ciance du contrevenant;

c) tout avantage économique procuré par la per pétration de l'infraction;

d) tout élément de preuve d'après lequel il peut être fondé à croire que le contrevenant a, dans le passé, accompli des actes contraires à la présente section. »

(a) the printing of the catalogue is com pleted before March 1, 1997; or

(b) there is a clear indication in the cata logue that the prices indicated in the cata logue will not apply after April 6, 1997."

a) l'impression du catalogue est terminée avant mars 1997;

b) il est clairement indiqué dans le catalogue que les prix qui y figurent ne seront plus val ables après le 6 avril 1997. »

"postage stamp" means a stamp authorized by the Canada Post Corporation for use as evi dence of the payment of postage, but does not include a postage meter impression, a permit imprint or any "business reply" indicia or item bearing that indicia.

"permit imprint" means an indicia the use of which as evidence of the payment of postage exclusively by a person is authorized under an agreement between the Canada Post Corpora tion and the person, but does not include a postage meter impression or any "business re ply" indicia or item bearing that indicia.

2. A supply of a postage stamp or a postage- paid card, package or similar item (other than an item bearing a "business reply" indicia) that is authorized by the Canada Post Corporation is made in a province if the supplier delivers the stamp or item in the province to the recipi ent of the supply and, where the stamp or item is used as evidence of the payment of postage for a mail delivery service, the supply of the service is made in that province, unless

(a) the supply of the service is made pursuant to a bill of lading, or

(b) the consideration for the supply of the ser vice is $5 or more and the address to which the mail is sent is not in a participating province.

3. Where the payment of postage for a mail delivery service supplied by the Canada Post Corporation is evidenced by a postage meter impression printed by a meter, the supply of the service is made in a province if the ordi nary location of the meter, as determined at the time the recipient of the supply pays an amount to the Corporation for the purpose of paying that postage, is in the province, unless the supply is made pursuant to a bill of lading.

4. Where the payment of postage for a mail delivery service supplied by the Canada Post Corporation otherwise than pursuant to a bill of lading is evidenced by a permit imprint, the supply of the service is made in the province in which the recipient of the supply deposits the mail with the Corporation in accordance with the agreement between the recipient and the Corporation authorizing the use of the permit imprint."

« marque de permis » Marque servant à constat er le paiement du port qui est réservée à l'usage exclusif d'une personne aux termes d'un accord qu'elle a conclu avec la Société canadienne des postes, à l'exclusion des empreintes de machine à affranchir et de l'inscription « réponse d'affair es » ou des articles portant cette inscription.

« timbre-poste » Vignette servant, avec l'auto risation de la Société canadienne des postes, à constater le paiement du port, à l'exclusion des empreintes de machine à affranchir, des marques de permis et de l'inscription « réponse d'affair es » ou des articles portant cette inscription.

2. La fourniture d'un timbre-poste ou d'une carte ou d'un colis affranchi ou d'un article semblable (sauf un article portant l'inscription « réponse d'affaires ») autorisé par la Société canadienne des postes est effectuée dans une province si le fournisseur y livre le timbre ou l'article à l'acquéreur. Dans le cas où le timbre ou l'article sert à constater le paiement du port d'un service de distribution postale, la fourniture du service est effectuée dans cette province, sauf si, selon le cas :

a) elle est effectuée conformément à une lettre de transport;

b) sa contrepartie est de 5 $ ou plus et l'adresse d'expédition de l'envoi n'est pas dans une prov ince participante.

3. Dans le cas où le paiement du port d'un ser vice de distribution postale fourni par la Société canadienne des postes est constaté par une em preinte faite au moyen d'une machine à affran chir, la fourniture du service est effectuée dans une province si l'emplacement habituel de la machine, déterminé au moment où l'acquéreur de la fourniture paie un montant à la Société en règlement de ce port, est dans la province, à moins que la fourniture ne soit effectuée confor mément à une lettre de transport.

4. Dans le cas où le paiement du port d'un ser vice de distribution postale fourni par la Société canadienne des postes autrement que conformé ment à une lettre de transport est constaté par une marque de permis, la fourniture du service est effectuée dans la province dans laquelle l'ac quéreur de la fourniture remet l'envoi à la Socié té en conformité avec l'accord qu'il a conclu avec cette dernière autorisant l'utilisation de la marque de permis. »